DATI FINANZIARI E INTELLIGENZA ARTIFICIALE: POSSIBILI VIZI DELL’ATTIVITÀ ACCERTATIVA

Sommario: 1. L’utilizzo dei dati finanziari ai fini accertativi. – 2. La legittimazione normativa all’impiego dell’IA nei procedimenti tributari. – 3. L’impiego dell’IA nei procedimenti di controllo e di accertamento. –  4. I principi normativi di carattere generale in tema di utilizzo dell’IA in materia tributaria: la legge nazionale sull’IA. – 5. Le possibili conseguenze invalidanti sui provvedimenti tributari.

 

Riassunto: Dopo aver ricostruito la disciplina che consente all’amministrazione finanziaria di avvalersi dei sistemi di intelligenza artificiale per individuare le interconnessioni tra le informazioni contenute nell’archivio dei rapporti finanziari e quelle presenti in altre banche dati a sua disposizione, per poi elaborarle al fine di determinare i criteri di rischio utili per far emergere i contribuenti da sottoporre a controllo ovvero per stimolarli all’adempimento spontaneo, nel contributo vengono individuate le possibili conseguenze invalidanti che questo può comportare sui provvedimenti tributari.

Parole chiave: dati finanziari; sistema di intelligenza artificiale; controlli; provvedimenti impositivi; invalidità.

Abstract: After reconstructing the regulatory framework that allows the tax authorities to employ artificial intelligence systems to identify connections between information contained in the financial accounts archive and that available in other databases at its disposal, and then to process them in order to determine risk criteria useful for identifying taxpayers to be subjected to audits or to encourage voluntary compliance, this contribution examines the possible invalidating consequences that this may have on tax assessments.

Key Words: financial data; artificial intelligence systems; tax assessments; invalidity.