IFRS 9 for Corporate: la provision matrix nell’approccio semplificato

L’IFRS 9 ha introdotto un nuovo modello concettuale per la misurazione delle perdite attese per le attività finanziarie. Esiste un approccio generale basato sulle variazioni del rischio di credito ed un approccio semplificato che riconosce integralmente la perdita attesa sullo strumento. Per talune attività finanziarie l’approccio semplificato può essere applicato usando una provision matrix la cui costruzione comunque presenta delle specifiche considerazioni da fare che sono riepilogate in un esempio illustrativo.