Monitoraggio fiscale dei trasferimenti di capitale: interpretazione evolutiva e obblighi degli intermediari

Le disposizioni che, con riferimento ad alcune categorie di contribuenti, impongono agli intermediari finanziari obblighi di rilevazione e segnalazione delle operazioni con l’estero, risalgono al 1990. Nel tempo, tali norme hanno subìto poche modifiche di carattere sostanziale, pur essendo state oggetto di diversi interventi di natura interpretativa da parte dell’amministrazione finanziaria, talvolta non aderenti al tenore letterale delle norme. Con il presente articolo si intende descrivere il contenuto degli obblighi di monitoraggio a carico degli intermediari ed evidenziare alcuni aspetti di criticità operativa.